ΝΟΜΙΚΕΣ ΔΙΕΝΕΞΕΙΣ
Ανάλυση επιχείρησης: Έγκριση δικαστηρίου για κλείσιμο μονάδας παραγωγής
Βαριά βιομηχανία, η οποία είχε πληγεί από την παρατεταμένη οικονομική ύφεση, ζήτησε δικαστική έγκριση για το κλείσιμο ενός από εργοστάσιά της και αντιμετώπιζε νομικά μέτρα από το σωματείο εργαζομένων. Οι υπηρεσίες μας περιελάμβαναν λεπτομερή ανάλυση χρονοσειρών δεδομένων επίδοσης κάθε εργοστασίου καθώς και της ίδιας της επιχείρησης ως σύνολο, σε συνδυασμό με στρατηγική ανάλυση ανταγωνισμού. Βάσει των δεδομένων, τεκμηριώθηκε ότι το κλείσιμο του λιγότερο αποδοτικού εργοστασίου ήταν αναπόφευκτη θυσία, για την προστασία της μακροπρόθεσμης επιβίωσης της επιχείρησης, δεδομένων των τάσεων στις τοπικές και παγκόσμιες αγορές του κλάδου.
Εξέταση λογιστικών αρχείων για δικαστική χρήση
Ο πελάτης μας, όμιλος εταιρειών, είχε κινηθεί νομικά κατά των νέων ιδιοκτητών δύο (πρώην) θυγατρικών του, που είχαν καταστεί ανεξάρτητες. Η υπόθεση αφορούσε ανεξόφλητα υπόλοιπα απαιτήσεων και υποχρεώσεων, σε μια δεδομένη ημερομηνία. Οι υπηρεσίες μας αφορούσαν την εκπόνηση έκθεσης, βάσει λεπτομερούς εξέτασης των λογιστικών αρχείων της εταιρείας, για την τεκμηρίωση των οφειλόμενων ή απαιτούμενων ποσών μεταξύ των δύο μερών, για δικαστική χρήση.
Συγκριτική ανάλυση επιχειρήσεων σε υπόθεση διαιτησίας
Λίγο μετά το ξέσπασμα της παρατεταμένης και σοβαρής οικονομικής κρίσης του 2008, ο εκμισθωτής και ο μισθωτής ενός μεγάλου ακινήτου αντιμετώπισαν δεινή οικονομική κατάσταση. Αφενός, ο εκμισθωτής είχε υψηλές αποπληρωμές τοκοχρεολυσίων και, αφετέρου, ο μισθωτής αντιμετώπιζε δυσκολίες στην εκπλήρωση των υποχρεώσεων της μίσθωσης, λόγω σοβαρής ύφεσης της οικονομίας. Η υπόθεση τέθηκε ενώπιον τριμερούς διαιτητικού δικαστηρίου. Κατόπιν αιτήματος των δικαστών, προβήκαμε σε λεπτομερή ανεξάρτητη αξιολόγηση των οικονομικών καταστάσεων και της φερεγγυότητας των δύο μερών, για να διαπιστώσουμε, υπό διάφορα σενάρια, την ικανότητα του καθενός να εκπληρώσει τους όρους της μίσθωσης και να παραμείνει ως λειτουργούσα οντότητα.
Αξιολόγηση θεμάτων σε υπόθεση μεταχρονολογημένης επιταγής σε ποινική υπόθεση
Ο πελάτης μας, δικηγόρος και μη εκτελεστικός διευθυντής σε ανώνυμη εταιρεία, είχε εκδώσει, κατά την συνήθη πρακτική στην Ελλάδα, μεταχρονολογημένη επιταγή, ως υπόσχεση για μελλοντικό δάνειο και βάσει γραπτής συμφωνίας, ότι η επιταγή: α) δεν θα οπισθογραφηθεί σε τρίτους, β) δεν θα εμφανιστεί σε τράπεζα για πληρωμή πριν από την ημερομηνία λήξης, και γ) σε κάθε περίπτωση, δεν θα εμφανιστεί σε τράπεζα για πληρωμή, εκτός εάν έχει ειδοποιηθεί εκ των προτέρων ο εκδότης. Ωστόσο, η επιταγή οπισθογραφήθηκε από την εταιρεία σε έναν από τους προμηθευτές της, ο οποίος συμφώνησε, εγγράφως, με όλους τους όρους που επισυνάπτονταν στην επιταγή. Παρά τους ιδιωτικά συμφωνημένους όρους, ο προμηθευτής παρουσίασε την επιταγή στην τράπεζα για πληρωμή πριν από την ημερομηνία λήξης και χωρίς προηγούμενη ειδοποίηση του εκδότη ή της εταιρείας. Στην έκθεσή μας, εξηγήσαμε την κοινή και μακροχρόνια πρακτική της μεταχρονολογημένης επιταγής και την επιχειρηματική ηθική της συμφωνίας κυρίων σχετικά με το θέμα. Εστιάσαμε την προσοχή μας σε άλλες σημαντικές παραμέτρους, για να διαφωτιστεί το Δικαστήριο για την οικονομική ουσία της υπόθεσης.
Απάτη – Δικανική διερεύνηση και κατάθεση στο δικαστήριο
Βιομηχανική εταιρεία είχε πέσει θύμα απάτης, που διαπράχθηκε από προμηθευτή υλικών, σε συμπαιγνία με έμπιστο υπάλληλο. Η απάτη αφορούσε τιμολογημένες εικονικές αγορές πρώτων υλών, συνολικής αξίας περίπου 1 εκατομμυρίου ευρώ, σε διάστημα τεσσάρων ετών. Διοριστήκαμε επισήμως ως τεχνικοί σύμβουλοι σε σχέση με έκθεση πραγματογνωμοσύνης, που επρόκειτο να συνταχθεί από δικαστικό εμπειρογνώμονα. Οι υπηρεσίες μας περιελάμβαναν εξέταση των μεθόδων παραγωγής, λεπτομερή ανάλυση του κόστους, των λειτουργιών, της μεταφορικής ικανότητας φορτηγών οχημάτων και των σχετικών εγγράφων ποσοτικής διακίνησης, για την τεκμηρίωση της διάπραξης απάτης (δηλαδή ότι οι ποσότητες που τιμολογήθηκαν δεν ήταν δυνατόν να έχουν παραδοθεί). Επιπλέον, αναλάβαμε να απαντήσουμε σε ερωτήσεις και θέματα που έθεσε ο δικαστικός πραγματογνώμονας κατά τη διάρκεια της προετοιμασίας της έκθεσής του (διήρκεσε περισσότερο από ένα έτος). Τέλος, εκδώσαμε λεπτομερή δεύτερη γνώμη επί της τελικής δικαστικής πραγματογνωμοσύνης, προς αντίκρουση των επιχειρημάτων που προβλήθηκαν και καταθέσαμε ως ειδικοί μάρτυρες ενώπιον του αρμόδιου Πενταμελούς Εφετείου Κακουργημάτων.
Απάτη – Δικανική διερεύνηση για διεκδίκηση ποσού ασφαλισμένης ζημίας
Ως αποτέλεσμα απάτης στελεχών, συστημική τράπεζα υπέστη σημαντικές ζημίες από δάνεια που χορηγήθηκαν χωρίς να πληρούνται τα θεσπισμένα από την τράπεζα κριτήρια δανεισμού. Οι απώλειες που προκλήθηκαν είχαν ασφαλιστεί για απάτη σε μεγάλη ασφαλιστική εταιρεία. Κατόπιν αιτήματος της τράπεζας, και βάσει ενός πλήθους δεδομένων που τέθηκαν στη διάθεσή μας, κάνοντας χρήση και υπηρεσιών εμπειρογνώμονα της πληροφορικής τεχνολογίας (ΙΤ) , επιβεβαιώσαμε το προσδιορισμένο από την τράπεζα ποσό ζημίας ως πλήρως δικαιολογημένο. Εκτιμήσαμε το μέσο δουλευμένο επιτόκιο ανά δάνειο και περίοδο δανεισμού, και επιβεβαιώσαμε ότι το επιτόκιο αυτό ήταν συγκρίσιμο με τα μέσα επιτόκια που ίσχυαν κατά τη διάρκεια της περιόδου δανεισμού.
Δεύτερη γνώμη επί ερμηνείας λογιστικών προτύπων για δικαστική χρήση
Στα πλαίσια δικαστικής διένεξης για τον έλεγχο μεγάλης ανώνυμης εταιρείας η οποία είχε εφαρμόσει σχέδιο αναδιάρθρωσης, ο πελάτης μας (η εταιρεία), ζήτησε δεύτερη γνώμη επί πραγματογνωμοσύνης που συνέταξε ορκωτός ελεγκτής, διορισμένος από το δικαστήριο. Η έκθεση του δικαστικού πραγματογνώμονα αναφερόταν σε σειρά ζητημάτων σχετικά με την κατάρτιση και τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων που είχαν χρησιμοποιηθεί στις διαπραγματεύσεις και την έγκριση της αναδιάρθρωσης της εταιρείας. Στην έκθεσή μας, αντικρούσαμε τον πυρήνα των επιχειρημάτων που προέβαλε ο δικαστικός πραγματογνώμονας, κάνοντας χρήση του κειμένου και του επεξηγηματικού υλικού των ΔΠΧΑ, των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου και της Ελληνικής νομοθεσίας.
Δεύτερη γνώμη επί έκθεσης με ισχυρισμούς εταιρικής κακοδιαχείρισης και απάτης
Σε νομική διαμάχη μεταξύ των κληρονόμων θανόντος ιδιοκτήτη οικογενειακής επιχείρησης, μας ζητήθηκε να παράσχουμε δεύτερη γνώμη επί έκθεσης διαχειριστικού ελέγχου που είχε συνταχθεί από εμπειρογνώμονα, κατόπιν αιτήματος ομάδας μετόχων μειοψηφίας. Η έκθεση του εμπειρογνώμονα έκανε, άμεσα ή έμμεσα, λόγο για σειρά πράξεων κακοδιαχείρισης, υπεξαίρεσης και παραβίασης της εταιρικής και φορολογικής νομοθεσίας, εκ μέρους της διοίκησης της επιχείρησης που εκπροσωπούσε την πλειοψηφία των μετόχων. Προβήκαμε σε αναλυτική αξιολόγηση της έκθεσης του πραγματογνώμονα σε συνδυασμό με τις ρυθμίσεις του λογιστικού πλαισίου και του εταιρικού δικαίου, και αντικρούσαμε όλες τις κατηγορίες, τεκμηριώνοντας ότι η έκθεση βασίστηκε σε βαρεία παρανόηση διατάξεων της εταιρικής και φορολογικής νομοθεσίας, των λογιστικών πρακτικών και των κανόνων χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, αλλά και των λειτουργιών της επιχείρησης.
Δεύτερη γνώμη επί έκθεσης εσωτερικού ελέγχου και κατάθεση στο δικαστήριο σε υπόθεση εταιρικής διένεξης
Ως αποτέλεσμα διαφωνίας μεταξύ των ιδιοκτητών μιας εταιρείας, το δικαστήριο, κατόπιν αιτήματος του μετόχου της μειοψηφίας, είχε διατάξει την ακύρωση των μετοχών του και την καταβολή σε αυτόν του αναλογούντος ποσού βάσει της εύλογης αξίας της εταιρείας. Μετά τη διευθέτηση της υπόθεσης, ξέσπασε σειρά δικαστικών διενέξεων με κατηγορίες για απάτη, υπεξαίρεση και συκοφαντική δυσφήμιση. Ο πελάτης μας ζήτησε να προετοιμάσουμε δεύτερη γνώμη επί έκθεσης διαχειριστικού ελέγχου που συντάχθηκε από επαγγελματία, η οποία είχε χρησιμοποιηθεί για την άσκηση κατηγοριών για υπεξαίρεση και συκοφαντική δυσφήμιση κατά του πελάτη μας. Πραγματοποιήσαμε ενδελεχή αξιολόγηση της έκθεσης διαχειριστικού ελέγχου και αντικρούσαμε επιτυχώς τα επίμαχα σημεία, με προσφυγή στα υφιστάμενα λογιστικά και ελεγκτικά πρότυπα, στις απαιτήσεις τήρησης λογιστικών βιβλίων και αρχείων του νόμου 4308/2014 και της σχετικής δευτερογενούς νομοθεσίας (εγκύκλιος 1003/2014), καθώς και σε κοινά αποδεκτές πρακτικές.
Δείτε άλλες μελέτες περιπτώσεων
2026 ALL RIGHTS RESERVED K&V CONSULTING